Реформа УСН с 2026 года: как малому бизнесу подготовиться к НДС 20%

1 января 2026 года в России вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовой выручкой свыше 10 млн рублей станут плательщиками НДС по ставке 20%. Это решение вызвало широкий отклик в деловом сообществе, особенно среди представителей малого бизнеса, для которых дополнительные налоговые обязательства могут стать серьёзным испытанием.

По оценкам экспертов, под новые требования попадут до 40% компаний, работающих на УСН, — прежде всего торговые, сервисные и производственные предприятия с оборотом от 10 до 30 млн рублей.

Однако готовность бизнеса к такой нагрузке остаётся низкой: большинство организаций не располагают системами бухгалтерского учёта, необходимыми для корректного расчёта и уплаты НДС, а также кадровыми и ИТ-ресурсами для интеграции в обновлённую налоговую среду.

Что нужно сделать компании до конца 2025 года

Адвокат Кирилл Аристов (юридическая компания «Горелик и партнёры») отмечает, что «успешный переход к новым условиям возможен только при системной подготовке».

Он выделяет несколько первоочередных шагов:

1. Проверить структуру компании и учётную политику. Необходимо определить, есть ли риски превышения лимита и оценить налоговую нагрузку при переходе на НДС.

2. Подготовить бухгалтерию и ИТ-системы. Большинству предприятий потребуется обновить программное обеспечение и внедрить электронный документооборот для корректного выставления счетов-фактур.

3. Обучить сотрудников. Бухгалтеры, менеджеры по продажам и закупкам должны понимать, как работать с контрагентами — плательщиками и неплательщиками НДС.

4. Пересмотреть контракты. Особенно важно уточнить условия с самозанятыми и ИП на патенте: разница в налоговых режимах может влиять на цену и рентабельность сделки.

Как изменится налоговая нагрузка

Для наглядности: при выручке 15 млн рублей в год и марже 20% компания заплатит около 3 млн рублей НДС, что может снизить чистую прибыль почти вдвое.

По словам Кирилла Аристова, «в этой ситуации важно не пытаться уйти в серую зону, а грамотно адаптировать бизнес-процессы — это снизит риски блокировок счетов и штрафов».

Какие стратегии выбирают предприниматели

Сегодня компании рассматривают несколько вариантов:

- переход на общую систему налогообложения (ОСНО) — подходит для организаций, активно работающих с юрлицами;

- оптимизация выручки — разделение потоков на отдельные юрлица или индивидуальных предпринимателей;

- сокращение оборота — временное снижение объёмов продаж для удержания порога УСН.

Кирилл Аристов подчёркивает, что «дробление бизнеса ради ухода от НДС — зона повышенного риска, и налоговые органы уделяют ей особое внимание. Любая реорганизация должна иметь экономическое обоснование».

Как избежать блокировки счетов

Основные причины блокировок — несоответствие отчётности, отсутствие подтверждающих документов и ошибки при выставлении счетов-фактур.

Чтобы минимизировать риски, эксперт рекомендует:

- тщательно вести учёт входящего и исходящего НДС;

- проверять контрагентов через сервисы ФНС;

- сохранять электронные подтверждения всех операций.

Возможна ли отсрочка или смягчение реформы

По мнению Аристова, «вопрос смягчения условий остаётся открытым — многие предпринимательские объединения направили в Правительство и Госдуму предложения по поэтапному внедрению новых требований».

Тем не менее, рассчитывать на перенос сроков не стоит: компании должны готовиться к переходу уже сейчас.

Главный совет малому бизнесу

Изображение (фото): Аристов Кирилл Владимирович, адвокат, юридическая компания «Горелик и партнёры»